О том, что такое утилизационный сбор, для чего он был введен, кто его уплачивает, а кто от уплаты освобожден, мы рассказывали в нашей . О том, как рассчитать утилизационный сбор, расскажем в этом материале.

Утилизационный сбор: калькулятор

Алгоритм калькулятора утилизационного сбора в России в отношении конкретного транспортного средства, самоходной машины или прицепов к ним можно представить в виде формулы:

УС = БС * К

где УС - размер утилизационного сбора;

БС - базовая ставка;

К — коэффициент расчета размера утилизационного сбора.

Величина базовой ставки составляет:

20 000 рублей в отношении транспортных средств, выпущенных в обращение на территории РФ, категории M 1 , в т.ч. повышенной проходимости категории G, а также в отношении специальных и специализированных транспортных средств указанной категории (такие виды транспортных средств приведены в Разделе I Перечня колесных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291;

150 000 рублей в отношении иных транспортных средств и прицепов к ним, приведенных в Перечне колесных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, а также в отношении самоходных машин, перечисленных в Перечне , утв. Постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81.

Коэффициенты расчета размера утилизационного сбора зависят от вида и категории транспортного средства или самоходной машины, а также от их возраста и приведены:

• в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним - в Постановлении Правительства от 26.12.2013 № 1291;
• в отношении самоходных машин и прицепов к ним - в Постановлении Правительства от 06.02.2016 № 81.

Обращаем внимание, что расчет утилизационного сбора для физических лиц аналогичен порядку расчета утилизационного сбора для юридических лиц. Но коэффициенты расчета размера утилизационного сбора могут отличаться.

Расчет утилизационного сбора 2018: примеры

Покажем на примерах, как рассчитывается утилизационный сбор.

Вид, категория транспортного средства, самоходной машины, прицепа	Базовая ставка, руб.	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора	Сумма утилизационного сбора, руб.
Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой (произведенные на базе шасси транспортных средств 2017 года выпуска)	20 000	1,42	28 400 (20 000 * 1,42)
Транспортные средства с рабочим объемом двигателя свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см (с даты выпуска прошло более 3 лет)		15,69	313 800 (20 000 * 15,69)
Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн (произведенные на базе шасси транспортных средств 2018 года выпуска)	150 000	2,79	418 500 (150 000 * 2,79)
Полуприцепы (с даты выпуска прошло более 3 лет)		8,05	1 207 500 (150 000 * 8,05)
Новые бульдозеры массой не более 10 тонн		10	1 500 000 (150 000 * 10)
Квадроциклы с объемом двигателя не более 299 куб. см (с даты выпуска прошло более 3 лет)		0,7	105 000 (150 000 * 0,7)
Новые комбайны кормоуборочные мощностью силовой установки не более 295 л.с.		5	750 000 (150 000 * 5)

Утилизационный сбор на автомобили введен в России относительно недавно, в связи с чем вызывает множество вопросов: когда необходимо его платить, кто может быть освобожден от этой обязанности и можно ли самостоятельно рассчитать размер сбора? Ответы на них можно найти в настоящей статье.

Что такое утилизационный сбор

Обязанность россиян по уплате утилизационного сбора при покупке автомобиля установлена пунктом 1 статьи 24-1 закона «Об отходах производства и потребления» № 89-ФЗ от 24.06.1998 года, введенной в 2012 году.

Согласно указанной норме утилизационный сбор - это разовый платеж в пользу государства, взимаемый с покупателя транспортного средства для обеспечения экологической безопасности окружающей среды и охраны жизни и здоровья человека от вредного воздействия эксплуатации транспорта.

Иными словами, денежные средства, полученные в качестве сбора при покупке автомобиля, в дальнейшем будут направлены на его утилизацию в соответствии с экологическими нормами.

В чьи обязанности входит оплата утилизационного сбора

В соответствии с пунктом 3 статьи 24-1 Закона № 89-ФЗ российский гражданин обязан уплатить утилизационный сбор в двух случаях:

1. При ввозе транспортного средства из-за рубежа. Например, покупка автомобиля в Японии с последующим самостоятельным доставлением его в Россию.
2. При покупке транспортного средства у лиц, освобожденных законом от уплаты утилизационного сбора, либо не оплативших его в нарушение установленного порядка.

Иными словами, утилизационный сбор взимается однократно за все время существования транспортного средства, и платить его должен либо изготовитель - если речь идет об отечественном автопроме, либо один из владельцев.

Кто освобождается от уплаты утилизационного сбора

Платить утилизационный сбор не придется при следующих обстоятельствах, установленных законом:

1. Более чем 30-летний возраст транспортного средства. В этом случае должны быть соблюдены 2 условия:

• некоммерческое предназначение автомобиля;
• наличие «родных», то есть оригинальных, рамы, кузова и двигателя.

1. Нахождение транспортного средства в собственности диппредставительств и консульств, международных организаций, а также сотрудников указанных учреждений и членов их семей.
2. Ввоз автомобиля в Россию в качестве личного имущества участников программы по добровольному переселению соотечественников из-за рубежа.

Важно: при приобретении транспортного средства у лиц, указанных в последних двух пунктах, утилизационный сбор взимается с покупателя.

Каков размер утилизационного сбора

Размер утилизационного сбора рассчитывается по следующей формуле:

∑ УС = БС × К , где:

• ∑УС - сумма утилизационного сбора;
• БС - базовая ставка;
• К - коэффициент расчета суммы согласно Перечню размеров утилизационного сбора, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26.12.2013 года.

Базовая ставка определяется в зависимости от категории транспортного средства:

• легковые автомобили некоммерческого предназначения - 20 000 рублей;
• коммерческие легковые, а также грузовые автомобили и автобусы - 150 000 рублей.

Коэффициент расчета суммы зависит от года выпуска автомобиля (иного транспортного средства) и его параметров: размеров, массы, объема двигателя.

Так, например, коэффициент расчета для отечественного легкового автомобиля старше 3 лет массой менее 2,5 тонн равен 0,88. Таким образом, сумма утилизационного сбора в этом случае составит 20 тысяч рублей 88 копеек.

Утилизационный сбор в ПТС : на что обратить внимание при покупке

Отметка об уплате утилизационного сбора проставляется в разделе «особые отметки» паспорта транспортного средства (ПТС). Отсутствие такой отметки возможно в двух случаях:

Не знаете свои права?

1. ПТС на отечественный автомобиль выдан ранее 01.09.2012 года, либо импортный автомобиль ввезен в Россию до указанной даты.

Поводов для беспокойства при таких обстоятельствах нет - обязанность по уплате утилизационного сбора на такие транспортные средства не распространяется.

1. Приобретение автомобиля иностранного производства за границей с последующим самостоятельным ввозом в РФ.

Обязательства по оплате утилизационного сбора несет покупатель как лицо, осуществляющее ввоз транспортного средства на территорию России.

Важно: в ПТС автомобиля, в отношении которого утилизационный сбор не взимается, должна быть проставлена соответствующая отметка. В ней указываются основания для освобождения от уплаты сбора.

Если ПТС на автомобиль отечественного производства выдан в период с 01.09.2012 по 31 декабря 2013 года включительно, в паспорте вместо отметки об уплате утилизационного сбора может присутствовать другая - о принятии обязательств по утилизации.

Однако в этом случае стоит убедиться в том, что на момент выдачи ПТС производитель не был исключен из реестра организаций, принявших на себя обязательства по утилизации своей продукции. Получить такую информацию можно на официальном сайте Минпромторга РФ - особое внимание следует обратить на колонку «дата исключения из реестра».

Отсутствие отметки об уплате утилизационного сбора в ПТС автомобиля без предусмотренных законом оснований может свидетельствовать только об одном - предыдущий владелец каким-то образом избежал этой процедуры. Значит, обязанность по оплате ляжет на покупателя. При таких обстоятельствах лучше либо отказаться от сделки, либо попытаться снизить цену - никаких санкций за уклонение от уплаты сбора не предусмотрено.

Утилизационный сбор в Беларуси

Утилизационный сбор на автомобили в Республике Беларусь введен 01.03.2014 года на основании Указа Президента РБ «Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств» № 64 от 04.02.2014 года.

Базовые ставки сбора практически полностью соответствуют российским - в пересчете на национальную валюту. Аналогичен и круг лиц, на которых наложена обязанность по уплате утилизационного сбора .

Что касается оснований для освобождения от уплаты взноса - в белорусском варианте к ним добавлен ввоз в РБ автомобиля, принадлежащего лицам, имеющим статус беженцев или получившим разрешение на въезд и проживание в республике на постоянной основе. Освобождение действует в течение 18 месяцев с момента выдачи соответствующих документов (подтверждающих наличие статуса беженца или разрешение на проживание).

Последствия неуплаты утилизационного сбора

Постановка автомобиля на учет без оплаты утилизационного сбора невозможна. Даже при наличии ПТС транспортное средство будет считаться не прошедшим регистрацию в установленном порядке.

Ездить на такой машине можно лишь в течение 20 суток - именно столько, согласно Правилам дорожного движения РФ, составляет срок действия транзитных номеров. Впоследствии управление незарегистрированным автомобилем, в соответствии со статьей 12.1 КоАП РФ, грозит штрафом в размере от 500 до 800 рублей. Но уже при повторном нарушении водитель может лишиться прав на срок до 3 месяцев.

Можно ли вернуть утилизационный сбор

Важно: обратиться за возвращением излишне взысканного утильсбора можно в течение 3 лет с момента его уплаты. Сумма внесенных средств не подлежит индексации и возвращается без учета комиссионных платежей. Возврат осуществляется исключительно путем перевода денег на банковский счет заявителя.

Необходимость заботы об окружающей среде и ее защита от деятельности автотранспорта — важная задача. Огромный вред наносят выбросы в атмосферу выхлопных газов. Но это еще не все. Обычно мало кто задумывается о последствиях разлагающегося автохлама на свалках. Чтобы уберечь от него природу правительства многих стран ввели сбор, который получил название утилизационного. И Россия не стала исключением. На ее территории утилизационный сбор появился 1 сентября 2012 года.

Благодаря его введению у автомобилистов появилась возможность бесплатно утилизировать свои машины. Если еще десятилетие назад автохлам мало кого волновал и автовладельцы сами решали, что с ним делать — выбрасывать на свалку или даже оставлять догнивать во дворе. Сейчас все изменилось. Утилизацией автохлама теперь занимаются компании, имеющие лицензию на переработку отходов. Старые машины не отправляются на свалку целиком, а разбираются на части и каждая часть определенным образом перерабатывается. В результате наносится существенно меньший вред экологии.

Так как утилизационный сбор был введен на территории РФ не так давно — не прошло еще и 6 лет, у граждан РФ возникает множество вопросов:

• что это такое,
• кто его должен оплачивать,
• его размер,
• сбор обязателен для всех или нет.

Утилизационный сбор — это единоразовая денежная выплата в пользу государства за автомобиль, собранный на территории России или импортируемый из-за границы. Выплачивают его юридические лица — автопроизводители и импортеры. Поэтому в конечную стоимость автомобиля он как правило уже включен. Уплачивать его самостоятельно покупателю покупателю требуется лишь в нескольких случаях:

• при самостоятельном импорте автомобиля на территорию РФ,
• при приобретении авто у лица, освобожденного от уплаты сбора на законных основаниях,
• при приобретении авто у лица, которое должно было уплатить сбор, но не сделало это.

В конце жизни автомобиля государство возвращает сбор — автовладелец может бесплатно сдать машину компании, которая выполнит ее профессиональную утилизацию.

В отношении каких транспортных средств подлежит оплате?

Перечень категорий транспортных средств, за которые необходимо уплачивать сбор, утвержден постановлением Правительства РФ №1291 от 26 декабря 2013 года » Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним». В перечень входят:

• транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категории М1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории,
• транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категорий N1,N2,N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанной категории,
• специальные транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G,
• транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категорий M2, M3, в том числе повышенной проходимости категории G,
• шасси колесных транспортных средств категорий N1,N2,N3,M2,M3,
• прицепы категории O4.

Несколько лет назад, в 2016 году утилизационный сбор также стали взимать и на самоходные транспортные средства, но при этом ввозные пошлины на них сократили.

Где фиксируется отметка

Отметка об уплаченном сборе проставляется в ПТС на лицевой стороне в виде штампа. Ее можно найти в разделе «С особыми отметками» слева на странице.

Также там может быть проставлена отметка об освобождении от сбора, так как некоторым категориям лиц и организаций его выплачивать не нужно.

Размер сбора в 2018 году

Утилизационный сбор различается для разных авто. Его значение рассчитывается по формуле:

УБ = БС * К ,

БС — базовая ставка,

К — расчетный коэффициент.

Коэффициент К зависит от возраста авто, его типа, массы и предназначения. Закреплен законодательно специальным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2013 года.

Базовая ставка зависит от категории транспортного средства. Для транспортных средств категории М1 — используемых для перевозки пассажиров и имеющих не более 8 мест для сидения она составляет 20000₽, для транспортных средств остальных категорий — М2, M3, N1, N2, N3 и автоприцепов БС составляет 150000₽.

Например, для легковых машин возрастом не старше 3 лет с объемом двигателя не более 1000 куб.см. для юридических лиц К=1,65. Размер сбора для такого транспортного средства составит:

УБ = 20000₽*1,65=33000₽.

Если легковая машина старше 3 лет, для нее коэффициент К равен 6,15.

В результате размер сбора сильно возрастает:

УБ = 20000₽*6,15=123000₽.

В результате подержанные машины компаниям совсем невыгодно импортировать из-за границы. Но это для компаний!

Что касается физических лиц , им придется заплатить сбор по особым щадящим ставкам:

K = 0,17 — для нового автотранспорта,

K = 0,26 — для автомобилей старше 3 лет.

Заметим, что данные коэффициенты одинаковы для всех типов двигателей. Но распространяются они только на легковые авто. Если например, гражданин решит ввезти тягач, данные коэффициенты на них не распространятся.

Таким образом, за ввоз импортной легковушки расчет для физика будет таким:

для нового авто УБ = 20000₽*0,17=3400₽,

для подержанного авто (старше 3 лет) УБ = 20000₽*0,26=5200₽.

Вполне приемлемые суммы — совсем немного по сравнению с тем, что платят импортеры-юрики.

Повышение с 1 апреля 2018 года

Согласно постановлению правительства, вступившему в силу 1 апреля 2018 года, коэффициенты утилизационного сбора были повышены. Для некоторых категорий весьма значительно. Например, расчетный коэффициент К для новых авто с объемом двигателя от одного до двух литров вырос на 90%, до трех литров — почти на 50%. А это самые популярные категории автомобилей на рынке. Вслед за этим справедливо последовал рост цен на них в автосалонах.

Но изменения коэффициента коснулись только юридических лиц. Для физиков , которые самостоятельно ввозят авто для личных нужд, сбор рассчитывается по прежним ставкам :

• 0,17 за тс моложе 3 лет,
• 0,26 за тс старше 3 лет.

Помимо повышения коэффициентов появилось еще несколько нововведений:

• теперь отдельно прописаны коэффициенты для автомобилей на базе шасси 2017 года выпуска,
• появилась отдельная группа седельных тягачей.

Кто освобожден от уплаты

В некоторых случаях граждане и организации освобождаются от уплаты утилизационного сбора:

• автомобиль был привезен на территорию РФ переселенцами в качестве личного имущества по программе добровольного переселения соотечественников из иных государств,
• автомобиль находится в эксплуатации больше 30 лет у физического лица, не имеет коммерческого использования,
• автомобиль приобретается в собственность диппредставительств, консульств, международных организаций, а также их сотрудников и членов их семей,
• ПТС был выдан до 1 сентября 2012 года,
• машина ввозится в РФ на срок до 6 месяцев.

Если лица, указанные в пунктах 1 и 3 решат продать машину, покупателю придется оплачивать сбор самостоятельно.

В четвертом случае оплачивать ничего не нужно, так как на такие машины обязанность по уплате сбора не распространяется.

В пятом случае машину можно не регистрировать в ГИБДД, соответственно не оплачивать сбор.

Важно . Освобождение от оплаты не происходит по умолчанию. Если авто ввозится из-за границы, необходимо обратиться в таможенную службу и предоставить документы, дающие такое право. В результате государственный орган должен будет проставить специальную отметку об освобождении от оплаты.

Оплата

Необходимость уплаты сбора закреплена в законе «Об отходах производства и потребления» №89-ФЗ (статья 24.1)». Оплата производится в пользу таможенной (ФТС) или налоговой (ФНС) служб:

• ФТС — при ввозе автомобиля из-за границы,
• ФНС — во всех остальных случаях.

Отметку в ПТС также ставят эти службы после проведения оплаты и предоставления документов.

Сбор оплачивается как правило юридическими лицами — импортерами или автопроизводителями, но в некоторых случаях обязанность по оплате ложится на плечи физиков.

Рассмотрим вариант оплаты сбора в ФНС физическим лицом.

Необходимо заполнить документ по расчету суммы утилизационного сбора и платежку. Их можно распечатать непосредственно на сайте налоговой.

Рассмотрим, как сформировать платежку через nalog.ru:

• зайти на сайт https://service.nalog.ru,
• выбрать тип налогоплательщика Физическое лицо и тип расчетного документа — Платежный документ,
• выбрать тип наименования платежа Утилизационный сбор, при этом необходимый КБК подставится автоматически,
• выбрать тип платежа из двух вариантов — сумма сбора за колесные транспортные средства/самоходные транспортные средства или прицепы и нажать Далее,
• заполнить коды ИФНС и ОКТМО. Здесь необходимо выбрать вашу налоговую и вашу территорию, где вы проживаете, из выпадающего списка и нажать Далее,
• заполнить реквизиты платежного документа: статус лица — Иное физическое лицо, основание платежа — ТП Платежи текущего года и сумму платежа. Сумму платежа необходимо рассчитать самостоятельно по формуле, приведенной в нашей статье выше,
• заполнить реквизиты плательщика: ФИО, ИНН, адрес места жительства.

После того как платежка сформирована, необходимо оплатить ее. Оплату можно произвести разными способами — оффлайн через отделения банков или онлайн — с помощью интернет-банкинга.

Форму документа по расчету суммы утилизационного сбора также можно скачать с сайта nalog.ru.

Она находится в разделе Утилизационный сбор. Если хотите заплатить за колесное транспортное средство, необходимо скачать форму расчета утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств, шасси и прицепов. Ее необходимо скачать и заполнить. Коды КБК и ОКТМО при ее заполнении можете взять из платежки, которую заполняли ранее.

Затем необходимо собрать документы:

• договор купли-продажи авто,
• платежку,
• бланк расчета,
• документ, удостоверяющий личность

и отвезти их в налоговую. Через несколько дней, после поступления платежа, ФНС должна вернуть ПТС с отметкой об уплате сбора.

При импорте автомобиля из-за границы автомобилист будет иметь дело с ФТС, которой и нужно оплатить сбор. Таможенники потребуют следующие документы:

• заполненный и подписанный расчет утилизационного сбора,
• копия одобрения типа транспортного средства, копия свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства,
• платежные документы об оплате сбора.

Оплата производится на счет Федерального казначейства.

После получение платежа и предоставления всех необходимых документов ФТС возвращает ПТС с поставленной отметкой об уплате сбора.

Реквизиты для оплаты приведены на сайте ФТС.

Что будет, если не уплатить сбор

Законодательство РФ не предусматривает отдельных штрафов за неуплату утилизационного сбора. Но автомобилист, не уплативший его, столкнется с проблемами:

• во-первых, ГИБДД не поставит транспортное средство на учет. В результате на автомобиле просто невозможно будет ездить. За езду без номеров последует штраф в размере 5000₽.
• во-вторых, если транспортное средство было ввезено из-за границы, таможенная служба начнет начислять пени, если в течение 15 суток не были предоставлены документы для определения размера сбора.

Положение об утилизационном сборе представлено в Законе «Об отходах производства и потребления», утвержденном Правительством РФ от 24 июня 1998 года за №89-ФЗ .

Утилизационный сбор представляет собой вид платежа, уплачиваемого автовладельцами и производителями транспортных средств, перечисляемого в бюджет РФ. Полученные суммы российское правительство направляет на процедуры улучшения экологического состояния страны и на поддержание отечественной автомобильной промышленности.

Движение транспортных средств неизменно сопровождается выбросами в атмосферу результатов работы автомобильного двигателя. В машинах с многолетним сроком эксплуатации, как правило, используются изношенные запасные части.

Поэтому работа несовременных машин приводит к загрязнению атмосферного воздуха из-за повышенного выделения вредных выхлопов.

Утилизация устаревшего автотранспорта – логичное завершение эксплуатации автомобилей для сохранения здорового экологического состояния нашей страны.

Расчет суммы в 2018 году

Для определения величины сбора по утилизации (ВУС) необходимо знать значения двух показателей :

• облагаемый базовый тариф (БТ);
• расчетный коэффициент платежа (РК).

ВУС = БТ * РК

В Постановлении Правительства №1291 от 26.12.2013 (в редакции Постановления №1350 от 11.12.2015) утвержден перечень видов и категорий колесных транспортных средств , систематизированных по соответствующим уровням показателя коэффициента расчета сбора на утилизацию.

В новой редакции значительно расширен список авторанспорта, на который дополнительно распространилась обязанность уплаты сбора по утилизации:

• автосамосвалы с массой 12-20 тн;
• автомобили-фургоны, в том числе рефрижераторы, весом 12-20 тн;
• автосамосвалы, полная масса которых 20-50 тн;
• транспортные средства, работающие на электрических двигателях, без включения гибридной силовой установки.

На величину коэффициента оказывают влияние индивидуальные технические характеристики автомобиля :

• год изготовления;
• габариты;
• общая масса;
• тип двигателя.

Назначение использования автотранспортного средства определяет размер базовой ставки :

• для личных авто – 20 000 руб;
• для коммерческого автотранспорта (легкового и грузового) – 150 000 рублей.

Кто уплачивает

Обязанность уплаты сбора возникает при определенных условиях:

1. Иностранный автомобиль приобретается не на территории России.
2. Продавец – физическое лицо, транспортное средство которого было освобождено от уплаты сбора.
3. Физическое лицо, у которого приобретается автомобиль, ранее уклонялось от уплаты сбора.
4. Производство транспортных колесных средств осуществляется на территории Российской Федерации.

Платеж по совершается один раз в момент приобретения автомобиля первым покупателем. Все последующие автовладельцы не являются плательщиками сбора.

Обязанность уплаты сбора на утилизацию за отечественные автомобили возложена на производителя.

В начале 2014 года отменено правило по освобождению от уплаты утилизационного платежа следующих групп транспортных средств :

• изготовленных производителями, обязанных обеспечивать безопасное обращение с отходами от деятельности ТС;
• поступивших из государств, являющихся ;
• включенных в таможенную процедуру свободной таможенной зоны.

Юридические лица

Организации приобретают автотранспортные колесные средства для коммерческих целей. Для исчисления величины сбора для юридических лиц применяются повышающие коэффициенты, которые зафиксированы в перечне видов ТС.

В итоге размер утилизационного сбора для предприятий значительно выше платежа, осуществляемого физическими лицами.

Пример 1 : завод изготавливает автосмесители. Базовый тариф – 150 000 рублей. Расчетный коэффициент – 3. Размер сбора на утилизацию равен:

150 000 * 3 = 450 000 руб .

Пример 2 : осуществим расчет сбора по утилизации автомобилю TOYOTA. Это легковой автомобиль 2013 года выпуска с рабочим объемом двигателя 1998 см3.

ТС соответствует группе М1 (легковое авто, имеющее не больше восьми пассажирских мест), рабочий объем двигателя 1000 – 2000 см3, срок эксплуатации — более трех лет. Базовый тариф – 20 000 руб. Коэффициент расчета — 8,26 Величина утилизационного сбора:

20 000 * 8,26 = 165 000 руб .

Сбор рассчитывается и уплачивается при выдаче нового паспорта ТС, если произошла комплектация или достройка на базе уже существующего агрегата. В этом случае величина сбора рассчитывается как разность между утилизационным сбором укомплектованного транспортного средства и платежом на утилизацию первоначально существующего ТС. Полученная величина сбора подлежит перечислению на специальный счет федерального бюджета.

Через три рабочих дня после уплаты сбора, юридические лица представляют в налоговые органы расчет размера сбора по образцу, утвержденном в ФНС. Расчет должен сопровождать необходимый перечень копий документов:

• оформленные ПТС;
• сертификаты соответствия;
• свидетельства о безопасности конструкций ТС;
• платежные документы, подтверждающие совершенные перечисления;
• заявление на возможность применения зачета;
• решение по зачету платежей;
• документ, подтверждающий права представителя плательщика сбора.

Телекоммуникационные каналы связи с МНР обеспечивают своевременность приема декларации по расчету сбора на утилизацию.

Физические лица

Автомобили физическими лицами могут приобретаться как для личного, так и для коммерческого использования. Базовый тариф для определения расчета сбора по утилизации определяется индивидуально для каждого конкретного случая.

Для иномарок, приобретаемых для личного использования, утверждены следующие коэффициенты, которые используются Федеральной таможенной службой:

• для новых иностранных авто – 0,1;
• для автомобилей со сроком эксплуатации больше 3 лет – 0,15.

Физические лица должны в течение трех дней после уплаты сбора предоставить в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика декларацию расчета размера сбора по утилизации с приложением копий документов, подтверждающих правильность произведенных действий.

Порядок уплаты

Автотранспортные колесные средства, ПТС на которые были получены после 1.09.2012, облагаются платежом на утилизацию. Сумма сбора на основании расчетных документов (платежных поручений или кассовых чеков) подлежит перечислению на специальный счет Федерального казначейства по конкретному коду бюджетной квалификации.

Утилизационный платеж не входит в перечень налогового дохода, поэтому не относится к группе налоговых сборов.

Таможенные службы контролируют процесс уплаты сбора на утилизацию при ввозе на территорию нашей страны иномарок, приобретенных за рубежом.

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль за уплатой сбора по операциям купли-продажи поддержанных иностранных автомобилей на территории Российской Федерации.

По заявлению плательщика возможно осуществить уплату сбора по утилизации с использованием зачета ранее взысканных сумм. Зачет не может быть произведен между утилизационным сбором и иными платежами.

Отметкой в ПТС подтверждается факт уплата сбора.

Освобождение

Не распространяется обязанность на уплату утилизационного сбора в следующих случаях :

1. Покупка автомобиля, срок эксплуатации которого больше 30 лет (приобретение транспорта для некоммерческих целей, на авто должен быть установлены оригинальный двигатель, рама и кузов).
2. Приобретение автотранспортного средства сотрудниками дипломатических представительств, иностранных консульств и других международных организаций, профессиональная деятельность которых осуществляется на территории Российской федерации.
3. Ввоз автомобиля в качестве личного имущества иностранным гражданином, пожелавшим осуществить добровольный переезд в нашу страну для постоянного проживания.
4. При ввозе полуприцепов и прицепов автовесом не меньше 10 тонн.

Следует иметь в виду, что последующая покупка автомобилей в двух последних вариантах осложняется дополнительной финансовой обязанностью – покупатель должен будет уплатить сбор в полном размере.

Соответствующая отметка

В случае уплаты сбора по утилизации происходит оформление соответствующей записи в Паспорте транспортного средства в разделе «Особые отметки».

Отсутствие отметки в ПТС об уплате сбора на утилизацию допускается в случаях, когда:

• паспорт ТС выдан до 1.09. 2012;
• ввоз иномарки осуществлен до 1.09.2012;
• на ввезенный после 1.09.2012. автомобиль не был уплачен утилизационный сбор.

Иногда в ПТС стоит отметка о том, что производитель взял на себя обязанность по уплате сбора на утилизацию. Правомерность такой записи необходимо проверить. Список реестра организаций-производителей размещен на официальном сайте Минпромторга РФ minpromtorg.gov.ru . В строке конкретного производителя не должна быть заполнена графа, указывающая на исключении его из реестра.

Возврат средств

Сумма повторной или ошибочной уплаты сбора на утилизацию может быть возвращена. Существует определенная последовательность действий для возврата средств:

• оформляется заявление на возврат средств;
• готовится сопроводительный пакет необходимых документов;
• в государственный орган предоставляется весь комплект подготовленных деловых бумаг.

Собираются копии следующих документов :

1. Российский паспорт плательщика сбора.
2. Паспорт транспортного средства (оригинал прикладывается).
3. Платежные документы, подтверждающие все операции по уплате сбора.

Через месяц комиссия выносит решение по интересующему автовладельца вопросу. Собственнику автомобиля вручается решение о возврате средств или уведомление об отказе. Срок возможного возвращения излишне уплаченных средств – 3 года.

Ответственность

Отсутствие отметки в паспорте ТС об уплате платежа по утилизации может привести к негативным последствиям:

• на учет транспортное средство поставить не получится;
• эксплуатировать автомобиль с транзитными номерами допускается только в период до 20 суток;
• отказ от уплаты грозит денежным штрафом, а в дальнейшем – лишением прав на управление ТС на период до 90 дней.

Своевременная, полная и добровольная уплата сбора по утилизации гарантирует автовладельцу невозможность начисления штрафных санкций.

Кто должен уплачивать утилизационный сбор? Узнайте из данного видео.

В соответствии с ФЗ №89 владельцы автомобилей, проживающих в России, обязаны уплачивать разовый платеж в пользу государства. Эксплуатация транспорта наносит вред окружающей среде. Введение утилизационного сбора связано обеспечением безопасности.

Правительством РФ были утверждены новые поправки в законе, исходя из которые утилизационный сбор в России вырастет на 15% с 1 апреля 2018 года.

Как вырастет утилизационный сбор на автомобили в 2018 в зависимости от объема двигателя (таблица)

Легковые автомобили

Грузовые автомобили

Объем двигателя (т)	На сколько вырастет с 1 апреля 2018 в %	Сколько составит с 1 апреля 2018 в руб
до 2,5 тонн	14,46%	14 250 руб
от 2,5 до 3,5 т	51,5%	30 000 руб
от 3,5 до 5 т	15%	28 500 руб
от 5 до 8 т	14,84%	31 350 руб
от 8 до 12 т	14,9%	38 100 руб
12 до 20 т	14,8%	41 850 руб
20 до 50 т	+14,8%	82 500 руб

Кто должен оплачивать утилизационный сбор

Государство взимает плату с людей, которые ввозят транспортные средства из-за рубежа. Россиян привлекают низкие цены на подержанные машины. Они самостоятельно занимаются доставкой транспортных средств в РФ. Однако не все граждане обязаны платить утилизационный сбор.

Многие люди узнают о необходимости уплаты налога в бюджет только после совершения покупки. Специалисты рекомендуют внимательно изучить ПТС, чтобы избежать дополнительных расходов. При прохождении процедуры регистрации следующему автоладельцу придется заплатить сбор в пользу государства.

Важно! Утилизационный сбор на автомобили в России взимается только 1 раз за всё время эксплуатации машины.

Каких людей государство освобождает от уплаты утилизационного сбора

Можно выделить несколько случаев, когда автовладелец имеет право не платить налог в пользу государства:

1. Автолюбитель полностью освобождается от необходимости внесения утилизационного сбора, если машина была выпущена 30 лет назад. Причём машину можно использовать только для личных целей. Коммерческое предназначение транспортного средства лишает возможности получения налоговых льгот.
2. Автомобиль находится в собственности дипломатических представительств или международных организаций.
3. Государство освобождает от уплаты налога переселенцев, которые решили переехать на постоянное место жительства в Россию из других стран.

Как рассчитывается сбор для физических лиц

Сумму налога можно определить, если воспользоваться следующей формулой: ∑ УС = БС × К, где: БС – величина базовой ставки, которая зависит от технических характеристик транспортного средства; К - параметр, который выбирается в таблице исходя из категории машины;

Специалисты рассчитывают налог на легковой транспорт с учетом базовой ставки, которая составляет 20 тыс. руб. Если машина находится в собственности коммерческой организации, то необходимо использовать повышенную ставку. Для грузового транспорта она достигает 150 000 руб. На размер коэффициента влияет не только год выпуска машины.

Специалисты учитывают размер транспортного средства, его массу и мощность двигателя. Для нового транспорта поправочный коэффициент устанавливается в размере 0,17. Машины, которые эксплуатируются в течение 3 лет, обойдутся владельцу еще дороже.

Расчет сбора производится с учетом коэффициента, равного 0,26. К примеру, необходимо определить сумму налога на новую машину. Автолюбителю придется заплатить: 20 000 х 0,17 = 3 400 руб. Сбор за утилизацию поддержанного транспорта рассчитывается по следующей формуле: 20 000 х 0,26 = 5 200 руб.

Рассчитать утилизационный сбор онлайн на калькуляторе

Особенности расчета сбора для юридических лиц

В автопарке юридических лиц может присутствовать не только легковой, но и грузовой транспорт. Утилизационный сбор на автомобили в России рассчитывается с учетом поправочного коэффициента, который зависит от категории и мощности. Чтобы определить сумму налога можно воспользоваться таблицей.

Как избежать уплаты сбора при покупке автомобиля

Особое внимание нужно уделить машинам, которые продаются на вторичном рынке. Зачастую автовладелец получает освобождение от уплаты сбора. Однако налоговые льготы не распространяются на покупателя. При постановке машины на учет в ГИБДД люди с удивлением узнают о том, что необходимо внести дополнительную плату за утилизацию.

Налог должен заплатить человек, который оформил транспортное средство на территории РФ. В ПТС указывается основание, которые дает право на освобождение от уплаты утилизационного сбора. На автомобили, приобретенные после 01.09.2012 года налоговые льготы не распространяются. Перед покупкой машины автолюбитель должен обратить внимание на графу, в которой указываются особые отметки.

В ней должна присутствовать запись о том, что производитель принял обязательства по утилизации. В этом случае нужно изучить реестр организаций, которые должны утилизировать свою продукцию. Сведения о таких предприятиях опубликованы на сайте Минпромторга РФ. Отсутствие отметки в ПТС по другим основаниям свидетельствует о том, что прежний владелец смог избежать уплата сбора. В этом случае покупателю придется оплатить сбор.

Особенности расчета утилизационного сбора в Беларуси

Налог был введен в 2014 году в соответствии с указом Президента РБ № 64. Сбор не взимается в следующих случаях:

1. От уплаты налога освобождаются машины, которые поступили страну в качестве международной помощи.
2. Сбор не взимается с автомобилей, принадлежащих дипломатическим миссиям. Налоговые льготы распространяются и на членов их семей.
3. С 2018 года государство перестало взимать сбор с грузового транспорта, на котором установлены двигатели категории «евро-6».

Порядок расчета утилизационного сбора в Беларуси

Базовую ставку необходимо умножить на коэффициент, который зависит от возраста автомобиля, категории и объема двигателя. Сумма сбора для легковых машин, которые эксплуатируются меньше 3 лет, составляет 495 бел. руб. За автотранспорт, который прослужил больше 3 лет, автовладельцу придётся заплатить 742,5 бел. руб. Машины, оборудованные двигателем с мощностью не больше 1 000 куб. см., обойдутся пользователю в 851,4 pуб.

Утилизационный сбор в Беларуси необходимо заплатить до постановки машины на учет в ГАИ. Это требование касается всех видов автотранспорта, который поступает из стран ЕАЭС. Средства необходимо перечислить в Минскую центральную таможню. Потребитель должен предоставить договор купли-продажи. Чтобы определить сумму сбора специалисты используют сведения, указанные в ПТС. Налоговая инспекция может потребовать предоставления паспорта владельца и квитанции об оплате.

Какое наказание ждёт автолюбителей, которые попытаются избежать уплаты утилизационного сбора без законных оснований

Новый владелец не сможет поставить транспорт на учет, если не рассчитается с государством. ГИБДД разрешает ездить на такой машине не больше 20 дней. После истечения этого срока автолюбителей ждет штраф в размере 500-800 рублей, который прописан в с. 12.1 КоАП РФ. В случае повторного нарушения автолюбитель может потерять возможность ездить на машине в течение 3 месяцев.

Как вернуть налог, уплаченный по ошибке

Сбор за утилизацию взимается с транспортного средства только 1 раз за все время эксплуатации. После оплаты сбора вносится соответствующая запись в ПТС. Новые автовладельцы могут спокойно ездить на машине, не опасаясь штрафных санкций. Однако в некоторых ситуациях люди по ошибке уплачивают утилизационный сбор повторно.

У автовладельцев возникает вопрос о том, как получить обратно перечисленные в бюджет средства. Чтобы вернуть деньги необходимо подать документы в налоговую инспекцию или таможенные органы, которые получили платёж. Средства выдаются после проверки документов автовладельца. Человек должен заполнить заявление в соответствии с образцом и предоставить:

• паспорт;
• квитанцию об уплате сбора.

Важно! Решение о возврате ошибочно уплаченного сбора принимается в течение 30 дней.

На спецтехнику

Правительством РФ был принят закон, в котором спецтехника массой менее 10 тонн освобождается от утилизационного сбора. Техника со сроком службы менее 3-лет в среднем облагается налогом в 150 000 рублей - эта сумма также является базовой ставкой. Далее ниже в таблице приводятся сбор на все виды спец. техники.

Код идентификационный	Виды и категории самоходных машин	Коэффициент расчета
Новые машины	Машины более 3 лет
Автогрейдеры
A 01	Автогрейдеры весом менее 10 тонн	3,2	8,5
A 02	Автогрейдеры весом выше 10 тонн, не превышая 14 тонн	4,2	11
A 03	Автогрейдеры весом выше 14, не превышая 17 тонн	6	16,2
A 04	Автогрейдеры весом выше 17 тонн	8	23,7
Бульдозеры
B 01	Бульдозеры весом менее 10 тонн	4	12
B 02	Бульдозеры весом выше 10 тонн, не превышая 24 тонн	7	35
B 03	Бульдозеры весом выше 24 тонн, не превышая 35 тонн	8,4	55
B 04	Бульдозеры весом выше 35 тонн, не превышая 50 тонн	10	70
B 05	Бульдозеры весом выше 50 тонн	15	100
Экскаваторы
C 01	Легкие (массой менее 17 тонн при мощности двигателя менее 170 л.с.)	4	17
C 02	Средние (весом выше 17 тонн и не более 32 тонн при мощности двигателя не более 250 л.с.)	6	25
C 3	Тяжелые (весом выше 32 тонн при мощности двигателя выше, чем 250 л.с.)	8	40,5
Перегружатели колесные
D 01	Легкие (весом менее 15 тонн при мощности до 100 л.с.)	2,5	76,6
D 02	Средние (весом выше 15 тонн и не более 16,5 тонны при мощности двигателя не превышая 150 л.с.)	3,3	125,3
D 03	Средние (весом выше 16,5 тонны и не более 22 тонн при мощности двигателя не превышая 150 л.с.)	4	125,3
D 04	Тяжелые (весом выше 22 тонн при мощности двигателя более 150 л.с.)	4,4	160,9

Заключение

Государство взимает налог только 1 раз с автовладельца, который первым приобрел машину. В паспорте транспортного средства после уплаты сбора ставится соответствующая отметка.